※ 본 이미지는 미국의 세금 공제 항목을 설명하기 위한 AI 제작 예시이며, IRS의 공식 안내문이나 실제 세금 신고서가 아닙니다.
이 글에서 설명하는 팁·초과근무수당·자동차 대출이자·시니어 추가 공제는 2025~2028년 과세연도에 적용됩니다. 2026년에 신고하는 2025년 소득과 2027년에 신고하는 2026년 소득을 구분해서 확인하세요.
특히 미국 한인 중 식당이나 서비스업에서 일하는 분, 오버타임 근무가 많은 직장인, 최근 자동차를 구입한 분이라면 관련될 수 있습니다.
새 제도에는 팁 소득, 초과근무수당, 자동차 대출이자 등에 대한 새로운 연방 소득세 공제가 포함됩니다. 다만 흔히 말하는 ‘No Tax on Tips’가 팁에 붙는 모든 세금을 없애준다는 의미는 아닙니다. 각각 한도와 소득 기준, 적용 조건이 있습니다.
팁 소득은 최대 2만5천 달러까지 공제
팁을 받는 직업에 종사한다면 가장 먼저 확인할 부분입니다.
새 제도에서는 일정 조건을 충족하는 적격 팁(Qualified Tips)에 대해 연간 최대 25,000달러까지 공제받을 수 있습니다.
직원뿐 아니라 일정 요건을 충족하는 자영업자도 대상이 될 수 있습니다.
하지만 모든 팁이 자동으로 공제되는 것은 아닙니다. 자발적으로 받은 현금·카드 팁 등 적격 팁이어야 하며, IRS가 정한 요건과 신고 기준을 충족해야 합니다.
또한 수정조정총소득(MAGI)이 15만 달러를 넘으면 공제액이 단계적으로 줄어듭니다. 부부 공동신고의 경우 기준은 30만 달러입니다.
미국에서 식당이나 미용·서비스업 등에 종사하는 한인이라면 자신의 팁이 적격 대상인지 확인하는 것이 중요합니다.
오버타임도 최대 1만2,500달러 공제
초과근무가 많은 직장인에게도 새로운 공제가 적용됩니다.
개인은 적격 초과근무수당에 대해 연간 최대 12,500달러, 부부 공동신고는 최대 25,000달러까지 공제받을 수 있습니다.
여기서 주의해야 할 부분이 있습니다.
오버타임으로 받은 전체 급여가 모두 공제되는 것은 아닙니다.
예를 들어 연방법상 FLSA에 따라 시간당 기본임금의 1.5배를 받는 경우, 일반적으로 기본임금을 초과하는 추가 0.5배 부분이 적격 초과근무수당에 해당할 수 있습니다.
소득이 일정 수준을 넘으면 공제액이 줄어드는 구조도 적용됩니다. IRS는 2026년 8월에도 적격 오버타임 공제에 관한 FAQ를 업데이트했습니다.
자동차 대출이자도 최대 1만 달러 공제
자동차를 구입했다면 이 부분도 관심을 가질 만합니다.
일정 조건을 충족하는 자동차 대출에 지급한 이자는 연간 최대 10,000달러까지 공제받을 수 있습니다.
하지만 아무 자동차나 해당하는 것은 아닙니다.
대출은 2024년 12월 31일 이후 실행된 것으로, 개인용 신차 구입에 사용하고 해당 차량을 담보로 설정한 대출이어야 합니다. 리스료와 중고차 구입 대출이자는 대상이 아닙니다.
차량은 미국에서 최종 조립됐으며, 차량총중량등급(GVWR)이 14,000파운드 미만이어야 합니다. 이 조건을 충족하는 승용차, SUV, 픽업트럭, 미니밴, 오토바이 등이 포함될 수 있습니다.
세금 신고 때는 해당 차량의 차대번호(VIN)를 기재해야 합니다. 신차를 구입했다는 사실만으로 공제되는 것은 아니므로 대출 조건과 차량 요건을 함께 확인하세요.
※ 본 이미지는 팁·초과근무수당·자동차 대출이자·시니어 공제를 정리한 AI 제작 예시이며, 개인별 공제 가능 여부나 환급액을 나타내지 않습니다.
소득이 높으면 자동차 대출이자 공제가 줄어든다
자동차 대출이자 공제도 소득 제한이 있습니다.ㄹ수정조정총소득(MAGI)이 개인 10만 달러, 부부 공동신고 20만 달러를 넘으면 공제 혜택이 단계적으로 감소합니다.
따라서 단순히 “자동차를 샀으니 이자를 1만 달러까지 공제받는다”고 생각하면 안 됩니다.
차량의 조립 장소, 신차 여부, 대출 시점, 개인 사용 여부와 소득 조건을 함께 확인해야 합니다.
65세 이상이라면 추가 공제도 확인
미국 한인 시니어라면 추가로 확인할 내용이 있습니다.
65세 이상 납세자는 기존 시니어 관련 공제와 별도로 1인당 최대 6,000달러의 추가 공제를 받을 수 있습니다.
부부가 모두 자격을 충족하면 최대 12,000달러가 됩니다.
다만 이 역시 소득에 따라 단계적으로 감소합니다. 기준은 개인 MAGI 75,000달러, 부부 공동신고 150,000달러부터입니다.
‘세금이 아예 없다’는 뜻은 아니다
가장 주의해야 할 부분입니다.
‘No Tax on Tips’나 ‘No Tax on Overtime’이라는 표현 때문에 팁이나 오버타임 소득에 세금이 전혀 붙지 않는다고 생각하기 쉽습니다.
실제로는 일정 조건을 충족하는 금액에 대해 연방 소득세 계산에서 공제를 적용하는 방식입니다.
공제 한도와 소득 제한이 있으며 Social Security와 Medicare 세금 등 다른 세금까지 모두 사라진다는 의미도 아닙니다.
따라서 자신의 실제 세금 절감액은 소득과 신고 방식에 따라 달라질 수 있습니다.
미국 한인이라면 어떤 서류를 챙겨야 할까?
직장인은 W-2 등에서 팁과 적격 오버타임 관련 정보를 확인하고, 자영업자는 자신의 소득과 팁 기록을 정확하게 관리하는 것이 중요합니다.
자동차 대출이자 공제를 생각하고 있다면 차량 VIN, 대출 관련 자료, 연간 지급이자 내역도 보관하는 것이 좋습니다.
특히 자동차 공제는 단순히 미국 브랜드 차량인지가 아니라 미국에서 최종 조립됐는지가 중요합니다.
2026 미국 세금, 이것만 기억하세요
2026년 세금 신고에서는 미국에서 일하는 한인에게 직접 영향을 줄 수 있는 새로운 공제 항목을 확인할 필요가 있습니다.
적격 팁은 최대 25,000달러, 적격 오버타임은 개인 최대 12,500달러, 조건을 충족하는 자동차 대출이자는 최대 10,000달러까지 공제받을 수 있습니다. 65세 이상에게는 별도의 추가 공제도 마련돼 있습니다.
하지만 각각 소득 제한과 세부 조건이 있으므로 단순히 최대 금액만 보고 판단해서는 안 됩니다.
미국에서 직장생활이나 자영업을 하는 한인이라면 세금 신고 전에 자신에게 적용되는 공제가 무엇인지 확인하는 것이 중요합니다.
공식 자료
IRS 팁·오버타임·자동차 대출이자·시니어 공제 공식 안내
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